企业年金计划是指企业与工会或职工代表通过集体协商确定的包括参加人员范围、资金筹集方式、职工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、终止缴费的条件及双方约定的其他事项的计划。

企业年金计划按照其性质来说属于专项集体合同，是集体协商的结果，基本涵盖了企业的人力资源政策、分配政策、劳动保障政策等各项政策。如果采用理事会受托的模式，则在企业年金计划中要规定理事会的组成、职责、隶属关系等事项；如果采用法人受托模式，则需要在计划中约定法人受托人的选择、指定、监督关系等事项。

按照《企业年金试行办法》的规定，建立企业年金计划的企业应具备以下条件：(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务；(二)具有相应的经济负担能力；(三)已建立集体协商机制。

符合上述条件的企业，要建立规范的企业年金计划，需要经过规范的流程，以企业年金计划普遍采用的法人受托模式为例，包括3个阶段，9个步骤。

第一阶段：确定方案

1．企业确定建立企业年金的意向，并成立企业年金经办机构或管理委员会。

2．企业根据国家的有关政策规定，制定具体的贴近自身实际的企业年金方案，并提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

3．企业年金方案报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门；中央所属大型企业的企业年金方案报送人力资源和社会保障部。

第二阶段：选择机构

4．企业通过招标或者定向选择的方式，选择法人受托机构，与受托人签订企业年金信托合同。

5．受托人根据自身资格和能力，结合企业实际，选择账户管理人、托管人和投资管理人，并分别签订账户管理合同、托管合同和投资管理合同。

6．受托人将受托合同和委托管理合同向劳动保障行政部门报备。

第三阶段：启动计划

7．受托人凭企业年金计划登记号在托管银行开立企业年金受托财产托管账户、投资组合托管账户、投资管理风险准备金账户。

8．企业按方案规定日期开始向指定账户供款。

9．投资管理人开始进行企业年金投资，企业年金计划开始运行。

(中国人寿养老保险股份有限公司办公室 林虎)