“听说除了社会基本养老保险以外，企业还可以给职工建立‘企业年金计划’，如果退休后能拿到一笔‘企业年金’就好了。”重庆一家煤炭企业的职工李勇对记者说。

像李勇这样知道企业年金并期盼企业能够建立“企业年金计划”的职工有很多。企业年金作为养老保障的第二支柱，推广已经有十多年了。在中国，基本养老保险，包括企业年金在内的商业养老保险和个人保险储蓄是职工养老保障的几大支柱。

但是，建立“企业年金计划”的企业在绝对数量上却并不多。截止到2006年，只有24000多家企业建立了企业年金，参加该计划的人数为964万人。

“企业年金计划”无论是从提高职工退休后的生活水平来说，还是从增强企业的凝聚力来说，都值得推广和建立。那么企业没有建立这项计划的原因在哪里呢？

一位不愿具名的国企负责人说：“企业拿不出这笔资金。”由于拿不出资金，这家企业干脆就不向职工透露“企业年金计划”这件事。

这位负责人还分析说，企业管理者担心“企业年金”的市场化运作会出问题，怕企业年金受托管理、账户管理、投资管理和托管服务不到位，导致这笔资金流失。另外，“现实状况是，给职工必缴的社会基本养老保险的资金就已经不是个小数目，剩下的资金要用来扩大企业生产规模。”

对于企业管理者担心“企业年金”的市场化运作问题，中国保监会人身险部主任梁涛作出了解释。他说：“进入新世纪以来，传统的商业养老保险产品得到较快的发展，2001年年金保险业务保费收入为316亿元，到2007年增长为730亿元。其中，作为企业补充养老保险重要形式的团体年金保险，保费收入为391亿元，个人年金保险保费收入为339亿元。企业担忧的市场化运作问题，现在不是问题。”

“目前，我国基本养老保险的指导思想只能是‘广覆盖，保基本’，为公民提供退休后的基本生活收入。基本线以上的保障则应通过商业保险等手段解决。”梁涛说，“发展商业养老保险有利于提高养老保障体系的保障水平，弥补目前基本养老保障水平偏低的不足。”

或许是企业与商业保险机构之间的沟通并不充分，这使企业对建立年金产生了犹豫。事实上，目前商业养老保险的社会管理功能发挥良好。记者从保监会了解到，作为职工养老保险的补充部分——企业年金业务快速突破。

保监会提供了一组数字：为职工建立“企业年金计划”的企业逐渐增多。经过2005年和2007年的企业年金资格审评，有12家保险机构获得了18个企业年金管理人资格。

梁涛建议保险业“要积极与相关部委、地方政府沟通协调，争取政策。”

目前政府鼓励和支持有条件的企业通过商业保险建立多层次的养老保障计划，并对个人年金、团体年金的缴费予以税收优惠。

一些专家认为，企业年金计划推行，目前的宣传力度还远远不够。

在重庆煤炭企业工作的李勇对记者说，他的不少工友甚至把“年金”看做是企业额外收取的费用，并没有当做是自己的补充养老投资。

企业年金：职工养老的又一重保障

什么是企业年金？

在我国，企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工在退休之后，保持较高的生活质量。企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。

随着人口老龄化带来的巨大压力，如何实现“老有所养”，成为党和政府极为关心的一个重要问题，同时也引起了全社会的高度关注。经过不断改革探索，在坚持国家、企业和个人三方承担职工养老责任的基础上，明确了建立多层次养老保障体系的整体思路。

第一层次是社会基本养老保险（即我们通常所说的社保），它是按照国家统一政策规定强制建立，目的是为保障广大离退休人员基本生活需要。缴费由企业缴费和个人缴费组成。各地的社会保障机构负责管理。

第二层次是企业补充养老保险（即企业年金），由企业根据自身情况本着自愿的原则建立，是一种补充性养老保障，实行市场化运作。

第三层次是个人保险储蓄，本着个人自愿参加自主选择金融机构的原则而建立。

多年来，政府出台了一系列法律法规，倡导、推动多层次养老保障体系的建设，尤其是企业补充养老保险。

1994年《劳动法》用法律形式规定：“国家鼓励用人单位根据本单位实际情况，为劳动者建立补充保险。”

1995年劳动部颁布《关于建立企业补充养老保险制度的意见》，明确了管理主体、决策程序、资金来源、计发办法等主要政策。

1997年《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》明确，要在国家政策指导下大力发展企业补充养老保险。

2000年《关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》确定将补充养老保险名称规范为企业年金。

2004年，《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》等相继颁布，标志着作为我国多层次养老保险体系重要组成部分的企业年金制度正式启动。

企业年金费用由单位和个人共同缴纳，个人缴费部分全部划归个人账户，单位缴费则按照企业年金方案约定的情况划入个人账户。

根据国际养老保障发展的普遍规律，随着我国保障体系的逐步完善，企业年金将为职工养老的更高品质生活提供更多保障。企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。

（中国人寿养老保险股份有限公司办公室 林虎）